Le Plan d’Épargne pour la Retraite Collectif, communément appelé Perco, constitue une option d’épargne retraite avantageuse au sein de l’entreprise, favorisée par un régime fiscal et social incitatif.

Conçu pour compléter les pensions de retraite de base et complémentaire, ce dispositif permet de bloquer les fonds jusqu’à la retraite, sauf exceptions spécifiées par le code du travail.

Le Perco permet de cumuler une épargne via des versements qui seront restitués sous forme de rente ou de capital au départ en retraite.

Depuis le 1er octobre 2020, son instauration n’est plus possible, mais les détenteurs actuels peuvent continuer à y contribuer ou transférer leur épargne vers un Plan d’Épargne Retraite (PER) collectif.

Alimentation du Perco

Les contributions au Perco peuvent varier et inclure l’intéressement, la participation, les versements volontaires, les droits acquis sur un compte épargne-temps (CET), ou encore les jours de repos non pris dans la limite de dix jours par an.

Les versements volontaires sont limités à 25% de la rémunération annuelle brute du salarié. À noter que depuis le 1er octobre 2020, il est possible de convertir un Perco en PER Collectif à l’initiative de l’employeur.

Abondement de l’Entreprise

L’entreprise peut augmenter l’épargne du salarié par un abondement, qui ne peut excéder trois fois le montant versé par le salarié ou un plafond de 7 419 euros.

Des versements initiaux ou périodiques peuvent également être effectués par l’entreprise, dans la limite de 928 euros par an, sous réserve de certaines conditions liées à la taille de l’entreprise.

Options d’Investissement du Perco

Le Perco offre la possibilité d’investir sur divers supports financiers, avec au moins trois profils de risque différents.

Par défaut, les sommes sont placées de manière à réduire progressivement les risques à l’approche de la retraite. Les investissements peuvent se faire dans des FCPE ou dans des titres de l’entreprise, avec une limite de 10%.

Conditions de Retrait du Perco

Les fonds du Perco sont normalement bloqués jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Les sommes peuvent être perçues sous forme de rente ou, dans certains cas, de capital.

Fiscalité du Perco

Le Perco bénéficie d’une fiscalité avantageuse : les abondements de l’entreprise et les sommes issues de l’intéressement ou de la participation sont exonérés d’impôt sur le revenu dans certaines limites.

Les gains réalisés sont également exonérés d’impôt à la sortie, mais soumis aux prélèvements sociaux. En cas de rente viagère, une partie de la rente est exonérée d’impôt sur le revenu, en fonction de l’âge du bénéficiaire lors du départ à la retraite, et la partie imposable est assujettie aux prélèvements sociaux.